编者按：当前，企业海外扩张正从“机会主义探索”转向“战略深耕”的新阶段。挑战与机遇交织，促使境外实体打破传统模式。在此背景下，南方网记者和广东留学客户端深入前端调研，对话海外企业和服务机构，记录各种新鲜的实践案例和故事，传递100个切割样本，推出“100个海外观察”系列报道。 - 请跟随我们，在大海的路上见证勇气、智慧和新生命。 “国际环境复杂多变，政策红利只是短期收益。中国企业也会主动控制走出去的税收成本，以获得长期信心。”南方网、广东学习客户端课题组记者参加“传递高由广东省注册会计师协会、香港会计师公会、香港上市公司审计师公会、澳门会计公会联合举办的“企业高质量发展”。会上，他们与安永税务合伙人梁先生就“如何利用国内外政策减轻企业走出去成本压力”的话题进行了深入探讨。全球税收体系复杂，出国需要计算“税负”。 Outik研究团队发现，企业在选择海外目的地时，通常会考虑三个主要因素：客户（或市场）、供应链、人才，通过识别和分析不同国家或地区来权衡潜在的比较优势，但这只是初步筛选。接下来更重要的是对t进行详细的计算供应链各环节的税收负担。只有清楚地计算成本和收益，才能做出更加理性的选择。”梁斯日尔强调。当前，全球税收体系正加速从过去单一的高税收壁垒模式，转向由奖励关税、原产地政策、绿色贸易壁垒等多种要素组成的复杂规则网络。比如，随着全球气候变化问题日益严重，以产品“碳足迹”为核心的“碳壁垒”正逐渐成为一种新型的国际贸易技术壁垒。目前，欧盟CBAM（碳关税）边境调整机制）正处于过渡期，将于2026年1月起全面实施。企业进口欧盟产品需缴纳原产国与欧盟当地生产的碳价差，这一演变不仅体现了税率设计的不同，也体现了关税税率的重组。贸易竞争的总体格局。一些企业不清楚目的国的税收规则，不得不长期承担较高税率的税收，导致大量可省却省不了的隐性成本。一些中小企业因税负过高导致资金链断裂，被迫关闭海外仓库。这也是梁Sir强调“企业走出去需要对税收成本进行详细测算”的主要原因。国际税务筹划能力成为出国的“分水岭”。当客户（或市场）、供应链、人才等关键竞争因素差异不大时，海外企业往往会选择总体税收成本较低的国家或地区。这是外部静态对比优势的结果。是的，更值得关注的是外企节省成本的能力。这是更高层次的竞争国际贸易中的离子。 “目前海外企业税务成本优化能力已拓展，可分为‘被动’合规、高效运用规则、深耕规则三个梯队。”梁Sir表示。初级水平：被动服从。企业力求“不犯错误”，例如仅按基本税率报关，缺乏主动申请自由贸易协定、关税优惠等措施的意识。政策红利。 “理解”然后“使用”。梁瑟勒向记者介绍了研究团队的情况。用好监管工具，遵守法规，增加外汇收入。梁瑟勒在专题分享会上介绍了热门市场的税收制度和投资案例，还提到了一些国际税收筹划的好“工具”。例如，面对美国的关税压力，企业可以考虑通过更好地运用“首销”来应对规则。 “首次销售”规则意味着，如果满足所有法定条件，进口商可以使用货物的出厂价作为计算关税的依据，从而节省一些税收成本。但需要注意的是，如果不满足其中任何一个条件，就会产生漏报关税的后果，因此“首次销售”规则的适用较为复杂，使用该规则必须做系统的准备。梁sir提醒。对于走出去的企业来说，优化合规和税负的能力非常重要。除了高税率障碍之外，欧盟碳关税和供应链法案等新法规也即将出台。只有那些能够了解贸易政策并提前谋划计划的企业才能在政策波动中保持领先地位。由华南智库维护海外资讯创建，欢迎加入华南海外读者群